INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARS ( NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA)

 INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS No I ( IFRS)

• An entity shall apply this IFRS in:

(A) its first financial statements under IFRS; and

(B) in each interim financial report, if any, presented in accordance with IAS 34

Interim Financial Information, relating to a portion of the year covered by its first

Financial statements in accordance with IFRS.

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA No 1

• Una entidad aplicará esta NIIF en: (a) sus primeros estados financieros con arreglo a las NIIF; y (b) en cada informe financiero intermedio que, en su caso, presente de acuerdo con la NIC 34 Información Financiera Intermedia, relativos a una parte del ejercicio cubierto por sus primeros estados financieros con arreglo a las NIIF. 3 Los primeros estados financieros con arreglo a las NIIF son los primeros estados financieros anuales en los cuales la entidad adopta las NIIF, mediante una declaración, explícita y sin reservas, contenida en tales estados financieros, del cumplimiento con las NIIF. Los estados financieros con arreglo a las NIIF son los primeros estados financieros de la entidad según NIIF si, por ejemplo, la misma: (a) ha presentado sus estados financieros previos más recientes: (i) según requerimientos nacionales que no son coherentes en todos los aspectos con las NIIF; (ii) de conformidad con las NIIF en todos los aspectos, salvo que tales estados financieros no contengan una declaración, explícita y sin reservas, de cumplimiento con las NIIF; (iii) con una declaración explícita de cumplimiento con algunas NIIF, pero no con todas; (iv) según exigencias nacionales que no son coherentes con las NIIF, pero aplicando algunas NIIF individuales para contabilizar partidas para las que no existe normativa nacional; o (v) según requerimientos nacionales, aportando una conciliación de algunas de las cifras con las mismas magnitudes determinadas según las NIIF. 1
• http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/niif1.pdf

ODEBRECHT CASE - CASO ODEBRECHT

ODEBRECHT CASE 

The Agrarian Bank responded to questions from Senator Jorge Robledo, Vice President Germán Vargas Lleras and Jose Roberto Acosta of Tax Justice, about the approval of a $ 120 billion loan to Navelena, which mostly belongs to Odebrecht, when it was already known That the branch of the Brazilian company was broken.

The financial institution warned that it has never approved a loan in the name of Odebrecht's subsidiary in Colombia but acknowledged that it did approve the disbursement of $ 120,000 million to the company Navelena S.A.S, conformed by Constructora Norberto Odebrecht de Colombia Ltda., Odebrecht Participacoes e Investimentos S.A. And Valorcon S.A. 1

1 Recuperado de http://www.dinero.com/economia/articulo/la-respuesta-de-banco-agrario-al-escandalo-de-odebrecht/241234, January 23/2017

                CASO DE ODEBRECHT

El Banco Agrario respondió a los cuestionamientos del senador Jorge Robledo, el vicepresidente Germán Vargas Lleras y José Roberto Acosta, de Justicia Tributaria, sobre la aprobación de un crédito por $120.000 millones a Navelena, que pertenece en su mayoría a Odebrecht, cuando ya se sabía que la filial de la empresa brasilera estaba quebrada.*

La entidad financiera advirtió que jamás ha aprobado un crédito a nombre de la filial de Odebrecht en Colombia pero reconoció que sí aprobó el desembolso de $120.000 millones a la sociedad Navelena S.A.S, conformada por Constructora Norberto Odebrecht de Colombia Ltda, Odebrecht Participacoes e Investimentos S.A. y Valorcon S.A.*

* Recuperado de http://www.dinero.com/economia/articulo/la-respuesta-de-banco-agrario-al-escandalo-de-odebrecht/241234, Enero 23/2017

CORPORATES FRAUDS - FRAUDES CORPORATIVOS

CORPORATES FRAUDS

Corporate fraud continues to be one of the FBI’s highest criminal priorities—in addition to causing significant financial losses to investors, corporate fraud has the potential to cause immeasurable damage to the U.S. economy and investor confidence. As the lead agency investigating corporate fraud, the Bureau focuses its efforts on cases that involve accounting schemes, self-dealing by corporate executives, and obstruction of justice.

The majority of corporate fraud cases pursued by the FBI involve accounting schemes designed to deceive investors, auditors, and analysts about the true financial condition of a corporation or business entity. Through the manipulation of financial data, the share price, or other valuation measurements of a corporation, financial performance may remain artificially inflated based on fictitious performance indicators provided to the investing public.1

1 RECOVERED FROM https://www.fbi.gov/investigate/white-collar-crime, January 10/2017

FRAUDES CORPORATIVOS

El fraude corporativo continúa siendo una de las mayores prioridades criminales del FBI, además de causar importantes pérdidas financieras a los inversionistas, el fraude corporativo tiene el potencial de causar un daño inconmensurable a la economía de los Estados Unidos y la confianza de los inversionistas. Como la agencia principal que investiga el fraude corporativo, la Oficina centra sus esfuerzos en casos que involucran esquemas de contabilidad, autogestión por parte de ejecutivos corporativos y obstrucción a la justicia. La mayoría de los casos de fraude corporativo llevados a cabo por el FBI involucran sistemas de contabilidad diseñados para engañar a los inversionistas, auditores y analistas acerca de la verdadera condición financiera de una corporación o entidad comercial. A través de la manipulación de datos financieros, el precio de las acciones u otras mediciones de valuación de una corporación, el desempeño financiero puede mantenerse artificialmente inflacionado sobre la base de indicadores de desempeño ficticios proporcionados al público inversionista.1

1 Recuperado de https://www.fbi.gov/investigate/white-collar-crime, Enero 10/2017

FICTICALS COMPANIES

 

These are those that do not perform any economic activity but have only been created to carry out a fraud. In this case fraud consists of making false work contracts for the minimum time needed to collect an economic benefit. That is, the company provides a labor contract and gives a Social Security to a person in exchange for money, but this person, in fact, does not do any type of task or service for her and also does not receive a salar

EMPRESAS FICTICIAS

 

Se trata de aquellas que no realizan ninguna actividad económica sino que sólo se han creado para llevar a cabo un fraude. En este caso el fraude consiste en hacer contratos de trabajo falsos por el tiempo mínimo que se necesita para cobrar una prestación económica. Es decir, la empresa facilita un contrato laboral y da de alta a en la Seguridad Social a una persona a cambio de dinero, pero esta persona, en realidad, no hace ningún tipo de tarea o servicio para ella y tampoco recibe un salario.1

1 Recuperado de http://www.citapreviainem.es/las-empresas-ficticias-fraude-empleo/ Enero 2/2017