ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO: MÓDULO 7 

EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO EN NIIF

Hace referencia al dinero que tiene la organización en caja o en bancos.Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otro y según la definición de equivalentes al efectivo del Glosario, se identifican cuatro criterios: (i) son de corto plazo; (ii) son inversiones de gran liquidez; (iii) son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo; y (iv) están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Recuperado de http://www.ifrs.org/Documents/7_EstadosdeFlujosdeEfectivo.pdf, Noviembre 21/2016

Ejemplo práctico:

Una entidad tiene 2000 u.m (1) y 1000 u.m (2) en caja. Es importante tener en cuenta que en ambos casos constituyen efectivo.

Los lingotes de oro no constituyen efectivo

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

Son ejemplos de flujos de efectivo por actividades de operación los siguientes: (a) Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios. (b) Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias. (c) Pagos a proveedores de bienes y servicios. (d) Pagos a los empleados y por cuenta de ellos. (e) Pagos o devoluciones del impuesto a las ganancias, a menos que puedan clasificarse específicamente dentro de las actividades de inversión y financiación. (f) Cobros y pagos procedentes de inversiones, préstamos y otros contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar que sean similares a los inventarios adquiridos específicamente para revender.

Recuperado de http://www.ifrs.org/Documents/7_EstadosdeFlujosdeEfectivo.pdf, Noviembre 21/2016